更新日期：2026年9月7日。荷兰企业开具BTW发票时，至少要写明双方身份与地址、销售方VAT号和KVK号、发票日期、唯一连续的发票号、交付内容与日期，以及未税金额、税率和BTW金额。少一项不一定立即产生罚款，但可能导致客户无法抵扣进项BTW，也会增加税务检查时的解释成本。
2026年荷兰BTW发票必填字段
| 类别 | 发票上应有的内容 | 常见错误 |
|---|---|---|
| 双方身份 | 供应商和客户的完整法定名称、完整地址 | 只写品牌名、联系人或邮政信箱 |
| 登记号码 | 销售方的BTW-identificatienummer；已在KVK登记的还要写KVK号 | 把营业税内部号码与对外VAT识别号混用 |
| 发票识别 | 开票日期和唯一、连续的发票号，可使用一个或多个连续系列 | 重复号码，或删除发票后不留下更正轨迹 |
| 交易内容 | 商品种类与数量，或服务性质与范围；实际交付日或预付款日 | 只写“service”、“consulting”，无法对应合同和交付记录 |
| 金额与BTW | 按不同税率分列的未税金额、单价（适用时）、BTW税率和BTW金额 | 只写含税总额，或不同税率混在一行 |
荷兰税务局对上述字段的原文要求，见发票必填信息（Factuureisen）。
什么情况必须开发票？
向其他企业销售商品或服务时，通常必须开票；客户是协会、基金会等非企业法人时也一样。对普通消费者销售多数情况下不强制开具BTW发票，但新或近新交通工具的欧盟跨境销售等情形除外。电商距离销售、OSS/IOSS、免税业务和KOR小型企业制度也有专门规则，不应直接照搬普通国内B2B模板。
对已收到的预付款，原则上也要按规则开票；欧盟内商品供应的预付款有例外。可在税务局“谁必须开票”说明中核对自己的交易类型。
发票最晚什么时候开？
一般规则是：最晚在交付商品或服务的次月15日开出发票。例如，9月20日完成项目，发票最晚应在10月15日开出。如果延迟开票，不代表BTW申报时点自动延后；在发票制（factuurstelsel）下，还是要按原本最晚应开票的期间处理。
100欧元以下可以用简化发票
发票含BTW总额不超过€100，或者该文件是对原发票的更正时，可以采用简化发票。至少要有开票日期、销售方名称和地址、商品或服务内容，以及BTW金额或可计算BTW的数据；更正票还要引用原发票。
欧盟内商品供应、距离销售，以及部分在其他欧盟国家反向征税的交易不能用简化发票。完整范围见税务局简化发票规则。
跨境发票不要只把BTW改成0%
- 欧盟内B2B服务：很多情况由客户所在国反向征税。发票通常要有双方VAT号，不收BTW，并写明“BTW verlegd”；还要核对ICP申报。
- 欧盟内商品供应：只有满足跨境运输、客户VAT身份等条件时才可能用0%，发票还要写明相应的欧盟内供应依据。
- 出口或非欧盟服务：需要先判断交易地、客户身份和服务类型，不能用“客户在国外”作为唯一依据。
一张可直接照着核对的发票示例
假设荷兰BV向荷兰企业提供10小时咨询，每小时€100，适用21% BTW。发票应清楚显示：“咨询服务10小时 × €100 = €1,000未税”，BTW 21% = €210，应付总额€1,210；同时填入双方法定信息、销售方VAT/KVK号、发票号、开票日和服务日期。这是格式示例，不代表所有咨询交易都一定适用21%。
收到发票时也要做四步检查
- 核对供应商法定名称、地址、VAT号与发票号；
- 把发票与合同、订单、交付和付款记录对应；
- 判断费用是否用于应税业务，再决定进项BTW能否抵扣；
- 如有错误，向供应商索要更正发票或信用票，不要自行改PDF。
发票是税前费用和BTW抵扣的两条证据链之一。费用本身是否可扣，可继续查看荷兰公司费用扣除清单；BTW申报流程参见荷兰BTW申报指南。
常见问题
发PDF电子发票可以吗？
可以。纸质、电子发票和结构化e-invoice适用相同的核心字段要求。数字发票还要确保来源可验证、内容完整、长期可读，且客户同意使用数字方式。
只有银行转账记录，能抵扣BTW吗？
通常不够。银行流水能证明付款，但不能完整证明供应商、交付内容和BTW计算。进项BTW抵扣一般需要合规发票，特殊票据另有规则。
发票要保存多久？
一般发票保存7年；与不动产有关的发票保存10年。电子发票应保留电子形式，并能在合理时间内供检查。参见税务局发票保存要求。
本文是截至2026年9月7日的一般信息，不替代针对具体交易的税务意见。涉及欧盟跨境、免税、KOR或特殊行业时，应按实际交易链单独确认。