更新日期：2026年9月6日。本次修订税号格式、申报期限、登录方式及申报栏目，并移除旧文中不准确的罚款数字和电子发票要求。本文分别说明荷兰本地企业与在荷兰有VAT义务的境外企业，具体义务以税务局通知及实际交易为准。
BTW是荷兰增值税，也常写作VAT。一次申报至少要完成三项核对：本期有哪些应报告的交易，哪些进项税符合抵扣条件，以及申报和税款何时必须到达税务局。销售收入为零，不必然意味着可以不申报。
一、先分清BTW税号、申报期间和登录权限
荷兰VAT识别号（btw-id）的格式是NL＋9位数字＋字母B＋2位数字，例如NL123456789B01。btw-id用于客户和供应商往来，ob-nummer用于与税务局联系。个体经营者的这两个号码可能不同，应从税务局信件或门户核对，不能把KVK编号当作税号。参见税号官方说明。
多数企业按季度申报，但最终应按税务局指定期间执行。不要用未经核实的营业额或税额档位自行决定月报、季报或年报。只要本期申报义务仍存在，即使没有交易，也应处理相应零申报；有采购、进口或反向征税事项时，更不能仅凭“没有销售”全部填零。参见BTW申报基本要求。
BV等公司自行登录Mijn Belastingdienst Zakelijk时使用eHerkenning；DigiD主要适用于eenmanszaak等对应身份，不能拿个人DigiD直接代替BV登录。通过税务服务机构办理时应设置正确授权，不应共享个人登录密码。参见eHerkenning与授权指引。新设企业首期申报在部分情况下仍可能使用纸质表格，收到信件后应按要求处理。
二、2026年季度申报截止日：先看企业属于哪种情形
下表适用于在荷兰设立、按季度申报的企业，日期同时是申报和缴款应到达的最后日期。参见2026年官方期限表。
| 所属期间 | 申报及税款到达期限 |
|---|---|
| 2026年第一季度 | 2026年4月30日 |
| 2026年第二季度 | 2026年7月31日 |
| 2026年第三季度 | 2026年10月31日 |
| 2026年第四季度 | 2027年1月31日 |
在荷兰境外设立、适用境外企业申报规则的纳税人，不能直接套用上表。官方说明其月度和季度申报、缴款通常在期间结束后2个月内完成，年度申报另有期限。应核对自身登记身份、税务代表安排及来信，见境外企业BTW申报与缴款要求。
三、申报前怎样整理资料？
- 汇总销售发票和贷项通知单，区分荷兰本地、欧盟内及欧盟外交易。
- 整理采购发票、银行流水、进口单据和平台结算报告，不把平台净打款直接当作销售额。
- 标出跨境服务、反向征税、库存调拨和私人使用等需要单独判断的事项。
- 核对本期期间、税号、申报授权及官方缴款识别码（betalingskenmerk）。
建议按“销售总额—退款—平台费用—实际收款”做一张对账表。差额先解释清楚，再填报，避免把费用直接从销售额中抵掉后少报营业额。
四、申报栏目不能全部填在Rubriek 1
以下是常见交易与栏目之间的对应关系，用于帮助核对账务；特殊交易仍应参照税务局2026年BTW申报说明，不能只按供应商国家机械填表。
| 常见事项 | 需要核对的栏目 |
|---|---|
| 荷兰境内应税销售 | Rubriek 1，按适用税率及交易性质区分 |
| 荷兰境内反向征税转给本企业 | Rubriek 2；不是通常的欧盟内采购栏目 |
| 从荷兰出口货物到欧盟以外 | Rubriek 3a，需保留出口证据 |
| 应申报的欧盟内供应或跨境服务 | Rubriek 3b，并核对是否需要ICP申报 |
| 适用Article 23的进口等欧盟外取得事项 | Rubriek 4a，按对应规则处理 |
| 欧盟内货物取得及相关反向征税服务 | Rubriek 4b，特殊服务存在例外 |
| 符合条件可抵扣的进项税 | Rubriek 5b（Voorbelasting） |
Rubriek 5a汇总前面栏目产生的应缴VAT，5b是符合条件的进项抵扣。不能把“免税”“零税率”和“反向征税”视为同一处理，也不能把境外供应商收取的外国VAT直接填成荷兰进项税。进项栏目操作见官方填表示例。需要ICP的交易应另外申报，并核对同期间ICP与3b的数据衔接，见ICP官方说明。
五、提交成功后，还要核对付款和留档
保存申报回执、计算底稿和付款凭证，并核对缴款识别码。提交申报不等于已经付款；银行转账需预留处理时间，以税款到达税务局的日期为准。付款信息应从本人税务门户或当期官方通知核实，避免照搬旧文章中的账户资料。
发票须满足适用要求，包括交易双方资料、日期、编号、交易内容及相应税务信息。荷兰普通商业发票可以采用符合要求的纸质或数字形式；向中央政府供货等场景有专门电子发票要求，不能写成“自2025年起所有欧盟B2B交易一律不得使用纸质发票”。参见荷兰政府发票要求。
普通发票通常保存7年，不动产相关发票通常保存10年；OSS等安排还应核对专门记录要求。保存电子记录时，也要能在日后调取、读取和解释数据，见业务记录保存指引。
六、跨境卖家需要单独确认的事项
荷兰仓储、进口、平台代扣代缴和OSS安排可能影响VAT处理，应按货权、物流、销售对象及合同逐项判断。仓库地址不能单独用来确定全部税务身份，也不要把某个远程销售门槛当作所有境外卖家的通用免注册额。
Article 23是符合条件的进口VAT递延申报安排，不是免税。境外企业不能自行申请该许可，可通过税务代表按相应资格办理；一般代表与有限代表的覆盖范围不同。参见境外企业Article 23说明。
需要梳理申报资料或建立季度对账流程，可查看荷兰公司记账与报税服务。新设企业先核对BV注册后清单，年度利润税另见企业所得税税率与计算。
BTW/VAT 申报应和公司账务一起管理
增值税申报只是荷兰公司税务合规的一部分。跨境销售、进项抵扣、欧盟交易和年度财报需要保持数据一致。