2026年10月核对说明：这篇旧文原用2016—2017年的税率解释荷兰个人所得税。以下改按荷兰税务局目前公布的2026年度规则说明；申报2025年或更早年度时，须使用相应纳税年度的规则，不能套用2026数字。
荷兰个人所得税的三个 Box 是什么？
Box 1 主要涉及工作与自住房相关的应税收入；Box 2 涉及重大持股权益的应税收入；Box 3 涉及储蓄和投资等资产的应税收益。同一项收入或资产适用哪一类，取决于持有方式、用途、居住身份及具体交易，不能只凭“工资”“股票”“房产”字样判断。
Box 1：工作与自住房
2026年，未达到荷兰国家养老金（AOW）年龄的人，Box 1 的三档税率为：应税收入不超过 €38,883 的部分 35.75%；超过 €38,883 至 €78,426 的部分 37.56%；超过 €78,426 的部分 49.50%。达到 AOW 年龄的人，第一档税率会不同。税务抵免、可扣除项目、社会保险及个人情况还会影响最终应缴税额；不能直接把最高档税率乘以全年收入。
Box 2：重大持股权益
如果个人持有符合规定的重大公司权益，相关股息及处置收益可能进入 Box 2。2026年 Box 2 两档税率为：应税收入至 €68,843 的部分 24.5%，超过部分 31%。是否属于重大持股及收入发生年度，需要单独判断；不能沿用旧文“统一25%”或“没有分红就一定没有 Box 2 税务事项”的说法。
Box 3：储蓄与投资
银行存款、投资和第二套住房等可能涉及 Box 3。2026年的资产免税额是无税务伴侣 €59,357、有税务伴侣合计 €118,714；适用的是资产减去符合条件债务后的计算规则，并不表示“存款超过某个数字就把全部存款按固定百分比征税”。2026年 Box 3 的 36% 税率适用于计算出的应税收益，并非对全部资产直接征收 36%。税务局的推定收益计算与实际收益申报规则也应分别核对。
关于 Box 3 的计算方法、适用年度和实际收益，可继续阅读本站的 2026年荷兰资产税 Box 3 专题。跨境居住、海外资产、房产出租或家庭贷款等情况，须结合税务居民身份及税收协定逐项核对。
申报前准备
- 确认申报的纳税年度、本人及税务伴侣的居住和身份信息；
- 整理工资、企业股权、银行和投资账户、房产及债务资料；
- 把自住房、出租房、公司股权和其他投资分别识别，避免重复或漏报；
- 使用对应年度的荷兰税务局规则核算，并留存申报依据。
官方来源：荷兰税务局 Box 1；Box 2；Box 3；Box 3 资产免税额。