更新于 2026 年 10 月。自己为退休储蓄而购买荷兰 lijfrente（个人年金）时，最常见的误解是“存进去的每一欧元都能退税”。是否能在个人所得税中扣除，先要看上一年度是否存在养老金缺口，以及当年的 jaarruimte（年度可扣额度）或 reserveringsruimte（以前年度未用额度）。
谁可能有扣除额？
荷兰税务局说明，为补充养老金而向符合条件的年金保险、年金银行账户或年金投资账户支付款项，须由本人付款，并存在养老金缺口，才可能扣除。自由职业者可能符合条件；受雇员工即使参加雇主养老金计划，也可能有缺口。但职业身份本身不保证扣除资格。雇主已从工资中扣除的员工职业养老金缴款，也不能再当作个人年金缴款重复扣除。
2026 年的年度额度根据 2025 年情况计算，还会受收入、职业养老金累积和其他个人因素影响。税务局提供年度额度说明及官方计算工具。旧版文章用“收入减去固定免算额，再乘 13.3%”直接得出额度，已不适合判断 2026 年的个人情况，应删除该公式及其所谓固定退税金额。
支付多少，就能扣多少吗？
不是。扣除要同时满足实际支付与可用额度两个条件。款项只能在实际支付的年度申报；即使额度高于支付金额，也不能扣除尚未支付的钱。反过来，支付金额超过可用额度，超出的部分不能直接在该年度或以后年度再次扣除。可扣上限对本人各类年金产品合计适用，不是每开一个账户就有一套新额度。
例如，税务局举例：如果年度额度为 1,600 欧元、没有以前年度未用额度，当年总共存入 2,000 欧元，最多只能在 Box 1（个人所得税第一类所得）中扣除 1,600 欧元；其余 400 欧元不能再作为当年或未来的普通年金缴款扣除。这个例子只解释规则，不代表您的额度。
以前没有用完的额度怎么办？
以前年度未使用的年度额度，可能进入“以前年度未用额度”。税务局说明，2026 年可考虑 2016—2025 年尚未使用的年度额度；原则上只有其后 10 年内可使用。计算时应先使用更早将到期的额度，并用官方工具核实每年的数据。已扣除过的缴款不能重复计入。有关详细条件，请查看税务局的个人年金扣除说明。
扣除等于最终免税吗？
不等于。符合条件的缴款可能降低支付年度的应税收入，日后的年金领取通常还涉及所得税。实际税负会受当年的收入、扣除限制、领取年度税率及个人情况影响，不能承诺“退休后税率一定更低”或“按某个固定税率退回一笔现金”。购买前还应了解产品费用、投资风险、领取期限、提前取出限制与身故安排；本文不推荐具体保险或投资产品。
申报前，准备 2025 年收入资料、职业养老金年度资料、历年未用额度记录，以及 2026 年实际付款凭据。若税务资料复杂，可通过本站联系页面描述情况；产品条款和投资选择应由具备相应资格的机构解释。
官方依据：荷兰税务局：年金缴款扣除。税务年度与规则可能变动，请在实际申报年度重新核对。