Box 3 税收的重要调整

最近,荷兰最高法院(Hoge Raad)对Box 3税收的计算方式做出裁决,认为目前的“假设收益”计算模式不符合《欧洲人权公约》(EVRM)。这也意味着未来可能会带来一些大变化,特别是在2025年时,我们可能会看到税收方式向“实际收益”转变。接下来我们简要解读这些变化会如何影响大家的税务申报。

01 “假设收益”还是“实际收益”?

荷兰税务局计划在2025年引入一个新的税收制度,按照实际收益率来计算税额。如果实际收益低于假设收益,那么税款就将按实际收益来计算,而不再依赖传统的假设收益。不过,在2024年依旧是“过渡期”,具体的假设收益率是:

• 存款:1.03%

• 投资:6.04%

• 负债:2.47%

2025年年初,存款的假设收益率可能还会有所调整,最终数据还需等待官方公布。

02 Box 3 征税方式的背景

在2021年,荷兰最高法院裁定,基于“假设收益”的税制不符合欧洲人权标准。虽然2023年税务局推出了过渡性计算方式,但法院认为这依旧不符合人权要求。基于最高法院的裁决,荷兰政府允许受影响的纳税人根据实际收益来申请调整。如果您的实际收益低于假设收益,可以填写“实际收益表格”来申请退税。对于2019年和2020年的纳税人,必须在五年期限到期前提交申请:

不同年度纳税人注意事项:

  • 2019年的税款差额:需在2024年底前提交申请。        
  • 2020年的税款差额:需在2025年底前提交申请。 

根据税务局的通知,相关客户会在2024年10月左右收到关于Box 3政策变化的详细通知。10月以来,税务局以及向260万个纳税人发出了信函通知“受害者”,预计2025年夏季开始允许大家申报实际收益。

特别提醒,持有较多房产的纳税人,由于房租收入和资产增值普遍高于假设收益的,所以很难达到实际收益低于假设收益的标准,因此通常无法通过此政策申请退税。

请密切关注税务局在2024年10月后发出的信件,以便获取最新的Box 3税收信息。收到信件后,欢迎联系我们,我们将根据最新政策为您提供个性化的税务建议。如果您符合申请退税的条件,建议尽早整理好实际收益的相关资料,以备未来申诉使用。

我们会不定期更新税收信息,确保您的税务策略与最新政策保持一致。

2025年Box 3税收新规早知道,税款要变啦!

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