荷兰真的是避税天堂吗?

荷兰真的是避税天堂吗?

荷兰真的是避税天堂吗?
11月5日一份天堂文件(Paradise Paper)流出,包括13,4百万份文件,里面包含了包括英国女王和众多明星的避税架构等信息,19个国家牵涉在内,包括百慕大,阿鲁巴岛等很小的热带岛屿,这个也是天堂文件的名字由来。

其实这个没有什么奇怪的,跟2016年泄露出来的巴拿马文件一样,让我们看到了富豪,政要,明星们是如何避税或者是逃税的。

避税是合理的,但是逃税就是违法的了。

在英国女王的例子中,没有什么违法的税务架构被发现,只是女王的财产通过这些架构投资到了其他的国家。所以对于女王来说,只是她这么做是否合适的问题,而不是是否违法的问题。

在这个文件中,比较有意思的是荷兰税务局的角色,因为荷兰税务局也牵涉其中。

荷兰税务局

荷兰真的是避税天堂吗?

在荷兰,无论个人收入还是公司盈利都要交税,很简单,这个是原则,但是对于跨国公司来说,就没有那么简单了。

因为跨国公司在那么多国家都有业务,对同一收入进行双重征税就不合理了,荷兰跟世界上很多国家都签订了避免双重征税协议。

在跨国公司进行投资决定之前,可以委托税务咨询师做税务架构,然后把这个架构跟荷兰税务局沟通,取得批准后,跨国公司对自己的税务负担心里有数了,就可以决定是否投资了,这个跟税务局之间的协议叫做RULING。

荷兰为了吸引跨国公司来荷兰进行投资,也愿意给这些公司一个定心丸,毕竟这些公司会带给荷兰就业和税收。

任何人或者公司都可以跟荷兰税务局达成一个RULING,这样对未来要交的税就比较确定了。

但是在天堂文件中被曝光的耐克公司为什么有避税之嫌呢?

耐克和百慕大架构

荷兰真的是避税天堂吗?

耐克把公司结构进行拆分,他的版权公司在百慕大,这个公司负责收取版权费用,而在百慕大,版权收入是不用交税的。

耐克在荷兰的欧洲总部负责耐克销售收入,但是征税不是对销售收入征税,而是对利润,所以耐克荷兰还可以把支出费用从收入里减去,他把大笔的钱以支付版权费的方式转到了百慕大那个版权公司里去。

所以耐克荷兰总部可以自己在一定程度上控制留在荷兰公司的利润,从而实现少交税的目的。

税务局批准

荷兰真的是避税天堂吗?

说起来是简单的,但是实际操作起来也没有那么简单,像耐克、星巴客或者宝洁这些公司,有了以上架构后,就会开始跟荷兰的税务局沟通、谈判,比如包括什么价格对版权费用是比较合理的等很多项内容。

荷兰税务局的鹿特丹分局有大概80个人团队来对这些架构做出最终的决定,如果根据程序来走,这些跨国公司即使被曝光,也没有什么可怕的,因为一切都合法。

每年都有上千起架构获得税务局的批准。2016年税务局核查了59起已经获得许可的架构,其中有3起的许可被撤消。

是否是天堂

荷兰真的是避税天堂吗?

我们在荷兰工作的人总是抱怨荷兰的税收太高,但是荷兰何以被成为避税天堂呢?

作为个人很难有避税的手段,但是荷兰的税收制度中有些是可以被跨国公司利用来做税收天堂的。

但是仅靠荷兰一个国家是完成不了任务的,要利用这些税务中的漏洞,必须多个国家的税务专家配合操作,比如象耐克的例子,荷兰必须配合百慕大才可以实现。

还比如这个规定:子公司返还给母公司的利润不用交税。

这个是可以理解的,因为比如我有一个控股公司,下面一个子公司,我子公司赚了利润,对利润交了企业所得税以后,我把剩余的钱转回母公司,我不能再交一次税,对吧?

但是很多企业把总部设在荷兰,子公司在另一个国家。在有些国家,子公司是否应该对利润纳税并不是十分清楚的,而荷兰是自动认为已经纳过税了,所以不再征税,所以很多企业喜欢把总部设在荷兰。

这个道理就象我们公众号以前的文章里写的一个荷兰华人如果在中国有套投资房,他每年只需要把这个房产进行申报就行,并不牵涉到交税额,因为荷兰税务局认定您在中国已经交过房产税了,避免双重征税,给免了,但是其实中国根本也还没有征收过房产税。那么这个投资房子其实就是不用交任何资产税的。等以后中国开始征收这个税了就另当别论了。

所以,荷兰是避税天堂吗?

目前还是,而且要配合其他一些国家一起做架构。

但是随着全球一体化,信息更透明,荷兰这个避税天堂能存在多久呢?

不过规则都是人定的,只要各个国家存在着不同的税率和税收制度,聪明的人总会利用这些制度之间的差别相互组合“制造”出新的避税天堂。

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