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荷兰的个人报税季即将到来。3月1日将是个人所得税申报通道开启的日子，而中金财税已经帮助许多客户通过我们的系统完成了报税工作。我们借此机会，想为大家分享我们近期的报税经验，希望能为您提供有价值的指导和帮助。
荷兰个税：深度解读Box 3
荷兰个人所得税制度（Inkomstenbelasting）是荷兰国民财政体系中的重要组成部分，其中BOX 3备受华人瞩目。
近年来，税务政策的变化影响了大部分高额Box 3资产持有者。2023年的政策调整导致高额资产持有者的纳税比例急剧上升。
Box 3是荷兰个人所得税体系的关键组成部分，涵盖个人资产（不包括企业资产），例如银行存款、股票、债券和房产。在Box 3中，不是对资产的实际收入进行征税，而是对其假设收益进行征税，即假设收益率乘以资产的价值。这意味着个人需要根据其持有的资产总价值，按照一定的假设收益率来计算相应的税费。
01 银行存款：
银行存款被视为较低风险的投资，因此其假设收益率较低。根据荷兰税务局的规定，银行存款的假设收益率为0.92%（2024：1.03%）
02 股票、债券等金融资产以及房地产：
相对于银行存款，股票、债券等金融资产的假设收益率可能会更高一些，因为它们的投资风险也相对较高。根据荷兰税务局的规定，股票、债券等金融资产以及房地产的假设收益率为6.17%（2024：6.04%）
2023年的Box 3税率为32%，这意味着需要根据假设收益缴纳相当于32%的税费。
对于Box 3中的出租房产，其租金收入是免税的。由于采用的是假设收益的计算方法，这意味着不管房产是否实际上产生了租金收入，都会根据房产的估值和假设收益率来计算相应的税费
2023年的新政策导致房产的估值调整。与往年不同的是，这次的估值减免最高仅约为20%，而不再是40%。具体的计算涉及多种因素的综合评估，不仅需要考虑租金的高低，并且需要手动计算。
如欲获取更多与税务政策变化及财务规划相关的建议，请持续关注我们不定时发布的更新。
