更新日期：2026年9月6日。本文核对2026年荷兰企业所得税税率、申报期限及亏损抵扣规则。下文计算为说明方法的假设示例，不是客户案例或个案税额报价。
荷兰BV估算企业所得税时，应先确定税法口径的应税金额，再分段计算。营业收入、会计利润、银行余额和应税金额是不同概念；公司赚了多少钱，也不能只从账户余额判断。
一、2026年荷兰企业所得税税率
| 应税金额对应部分 | 2026年税率 |
|---|---|
| 不超过200,000欧元的部分 | 19% |
| 超过200,000欧元的部分 | 25.8% |
税率按区间分别适用，并不是一超过20万欧元，全部金额就按25.8%征税。该年度两档税率由荷兰税务局2026年企业所得税说明确认。
二、两个分段计算示例
假设一：一家公司的2026年应税金额为120,000欧元，全部处于第一档，企业所得税为120,000 × 19% = 22,800欧元。
假设二：另一家公司的2026年应税金额为300,000欧元。前200,000欧元产生税额38,000欧元；超出部分100,000欧元产生税额25,800欧元，合计63,800欧元。
以上假定应税金额已经完成必要的税务调整及适用亏损抵扣，不考虑其他抵免等特殊事项。企业所得税也不等于股东最终税负：工资、分红及跨境收款可能涉及其他税种，应另行核算。
三、从账面利润到应税金额，先核对什么？
年度账务是申报的基础，但税法允许扣除的项目未必与会计处理完全一致。建议把收入、经营费用、资产、关联往来及税务调整分别列明，再核对以前年度亏损。会计年度应与章程一致，新设公司的首个会计年度可能不是完整12个月，参见税务局关于应税金额及会计年度的说明。
- 销售账、采购账与银行流水是否能对上，跨年交易是否归入正确期间。
- 设备、软件等支出是否应作为资产处理，而不是全部计入当期费用。
- 个人支出、股东借款、资本投入及公司经营费用是否分开记录。
- 集团内服务费、利息及其他关联交易是否有合同和计算依据。
- 是否存在不可扣除、限制扣除、豁免或需单独核实的项目。
这是一份申报准备清单，不代表其中每项支出都可以扣除。参股豁免、创新优惠和融资结构也不宜只凭一段通用介绍直接套用。
四、亏损可以结转，但不是无限额抵扣
按税务局现行规则，亏损先向前一个会计年度的利润回溯抵扣，再向以后年度结转。2022年及以后产生的亏损可无限期向后结转，但年度抵扣金额存在限制：应税利润不超过100万欧元时，最多抵至该利润金额；超过100万欧元时，一般上限为100万欧元加超出部分的50%。股权重大变化等情况还可能受到特殊限制。参见亏损抵扣官方规则。
准备申报时，应把亏损核定文件、已使用金额和剩余额分年度列示，避免把账面累计亏损直接当作可抵扣税务亏损。
五、2026会计年度什么时候申报？
对与自然年度一致的正常会计年度，通常应在下一年6月1日前提交。因此，2026年1月1日至12月31日这一正常会计年度，通常应在2027年6月1日前申报。非自然年度通常在结束后5个月内申报；短会计年度另有规则。延期需要申请，不能自行默认获得。参见企业所得税申报期限。
申报可通过Mijn Belastingdienst Zakelijk、税务软件或税务服务机构完成。预计利润明显变化时，也应检查预缴税单是否需要调整。申报延期与税款利息是不同问题，不宜把获准延期理解为一定没有利息，相关条件见企业所得税利息说明。
六、交给记账人员前的资料清单
建议备齐当年总账和试算平衡表、银行流水、购销发票、资产及折旧明细、工资资料、股东和关联方往来、以前年度申报及税单、亏损核定记录。普通账务资料通常至少保存7年，特殊资料保存期可能更长，参见官方记录保存指引。
需要安排年度记账和申报，可查看荷兰公司记账与报税服务。刚成立的公司可先阅读BV注册后的合规清单；企业所得税与日常BTW申报应分别安排。
企业所得税应与 VAT、账务和年报一起规划
企业所得税税率只是最终申报的一部分，收入确认、可扣除费用、关联交易和年度财报口径也需要保持一致。