核心要点解读
对于荷兰BV公司的董事（DGA），如何从公司获取收益一直是个税务优化难题。是选择发放股息（dividend）还是支付额外工资（extra loon）？2026年荷兰税制变化使这一决策更加复杂。
股息与工资的税务差异
- 股息：适用15%的股息预提税，计入Box 2（持股收入）按26.9%征税，综合税负约38.5%
- 工资：适用累进所得税率（最高49.5%），但可享受劳动抵免，且公司可抵扣工资成本
- 2026年变化：Box 2税率从26.9%调整至27.5%，股息税负略有增加
对中国企业家的影响
通过荷兰公司注册开展业务的中国企业家，多数担任自家BV公司的DGA。收益提取策略直接影响个人税负与公司现金流。
决策关键因素
- 个人其他收入：是否有其他工资或投资收入
- 公司盈利状况：是否需保留利润用于再投资
- 长期规划：是否计划出售公司或引入投资者
- 风险偏好：工资更稳定，股息与公司盈利挂钩
专业优化策略
基于16年荷兰财税经验，我们建议：
混合策略（推荐）
结合工资与股息的优势：
- 支付合理工资至个人所得税第一档（€41,000以下，税率36.97%）
- 剩余收益通过股息发放，享受Box 2较低税率
- 利用工资的公司税抵扣效应
具体实施方案
- 税务模拟计算：根据您的具体财务状况建模分析
- 合规工资设定：符合税局”合理工资”要求，避免稽查风险
- 时机规划：结合公司现金流与个人资金需求安排发放时间
- 文档准备
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我们的注册会计师团队精通DGA税务优化，可为您量身定制收益提取方案。从公司设立阶段的股权设计，到运营中的税务合规与优化，提供全方位服务。