2025年Box 3税收新规早知道，税款要变啦！

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Box 3 税收的重要调整

最近，荷兰最高法院（Hoge Raad）对Box 3税收的计算方式做出裁决，认为目前的“假设收益”计算模式不符合《欧洲人权公约》（EVRM）。这也意味着未来可能会带来一些大变化，特别是在2025年时，我们可能会看到税收方式向“实际收益”转变。接下来我们简要解读这些变化会如何影响大家的税务申报。

“假设收益”还是“实际收益”？

荷兰税务局计划在2025年引入一个新的税收制度，按照实际收益率来计算税额。如果实际收益低于假设收益，那么税款就将按实际收益来计算，而不再依赖传统的假设收益。不过，在2024年依旧是“过渡期”，具体的假设收益率是：

• 存款：1.03%

• 投资：6.04%

• 负债：2.47%

2025年年初，存款的假设收益率可能还会有所调整，最终数据还需等待官方公布。

Box 3 征税方式的背景

在2021年，荷兰最高法院裁定，基于“假设收益”的税制不符合欧洲人权标准。虽然2023年税务局推出了过渡性计算方式，但法院认为这依旧不符合人权要求。基于最高法院的裁决，荷兰政府允许受影响的纳税人根据实际收益来申请调整。如果您的实际收益低于假设收益，可以填写“实际收益表格”来申请退税。对于2019年和2020年的纳税人，必须在五年期限到期前提交申请：

不同年度纳税人注意事项：

2019年的税款差额：需在2024年底前提交申请

2020年的税款差额：需在2025年底前提交申请。

根据税务局的通知，相关客户会在2024年10月左右收到关于Box 3政策变化的详细通知。10月以来，税务局以及向260万个纳税人发出了信函通知“受害者”，预计2025年夏季开始允许大家申报实际收益。

特别提醒，持有较多房产的纳税人，由于房租收入和资产增值普遍高于假设收益的，所以很难达到实际收益低于假设收益的标准，因此通常无法通过此政策申请退税。

请密切关注税务局在2024年10月后发出的信件，以便获取最新的Box 3税收信息。收到信件后，欢迎联系我们，我们将根据最新政策为您提供个性化的税务建议。如果您符合申请退税的条件，建议尽早整理好实际收益的相关资料，以备未来申诉使用。

我们会不定期更新税收信息，确保您的税务策略与最新政策保持一致。

参考文献：

https://www.rendement.nl/inkomen-uit-sparen-en-beleggen/nieuws/nieuwe-herstelregeling-voor-box-3-van-start.html?utm_campaign=Fiscaal%20prospect%20week%2043%202024%20S2&utm_content=https%3A%2F%2Fwww.rendement.nl%2Finkomen-uit-sparen-en-beleggen%2Fnieuws%2Fnieuwe-herstelregeling-voor-box-3-van-start.html&utm_medium=email&utm_source=Maileon

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/box-3?cid=cpc:2024_17_1&gad_source=1&gclid=Cj0KCQjwj4K5BhDYARIsAD1Ly2o6UbrHP3Acgx7eiJtXqBQvOafRYQ-q4de6oNl3m49shDMmTCgP4I0aAncqEALw_wcB