荷兰Box 3税新规：别让多交的税白白流走！

发表于 作者：荷兰中金
荷兰中金财税顾问带您了解“实际收益”（Werkelijk rendement）计算方法
什么是Box 3的“实际收益”？如何计算？又该如何判断是否值得申诉？
很多居住在荷兰的华人朋友，尤其是有较多储蓄、投资或房产的纳税人，每年都要面对一个让人头疼的项目：👉 Box 3 — 储蓄与投资的税。过去，税局一直按照“假定收益（fictief rendement）”计算税额，不管你实际赚多少（甚至亏损），都默认你有固定比例的投资回报，然后据此征税。

这样的制度长期以来被社会诟病为不公平：

有人辛苦储蓄、利息微薄，却被当成“高收益投资人”征税。

因此，自 2023年起，荷兰税务局开始执行全新的**“实际收益申报制度”（Werkelijk rendement）**。这为纳税人带来了重要的改变：

✅ 如果你的“实际收益”低于税局假定收益，
你有机会重新计算并退回多缴的税款。

一、基本思路与对比
 
在 Box 3（荷兰对储蓄与投资征税的类别）中，纳税人可以选择填写“werkelijk rendement”（实际收益），而不是按政府设定的“fictief rendement”（假定收益）征税。

  • 若 实际收益低于假定收益，申报“实际收益”有可能退税；
  • 若 实际收益高于假定收益，则继续使用假定方式更有利。

📘 定义说明：

实际收益 = 您在该年度内各种资产（储蓄、投资、不动产、债务等）的真实收益总和（可能为正也可能为负）

关键在于对不同资产类别分别计算实际收益，再合并总额，与税务局在申报表中提供的假定收益进行比较。
（来源：Belastingdienst）

二、各类资产／负债的实际收益计算方法

资产／负债类型
计算方式
储蓄
实际收益 = 您收到的利息（rente）
投资／股票／基金等
实际收益 = 收到的股息 + （年末市值 − 年初市值） − 年内买入 + 年内卖出
债务（负债）
实际收益为负数，即您支付的利息（– rente betaald）
第二住所（出租房屋）
实际收益 = 净租金收入 + （年末房屋价值 − 年初房屋价值）
第二住所（自用，不出租）
实际收益 = 年末价值 − 年初价值（即价值增值部分）

💡 在出租房屋的计算中，要注意：租金中需扣除服务费（servicekosten）等成本，以得到“净租金收入（kale huur）”。
（来源：Belastingdienst）

三、总体计算步骤

计算 Box 3 实际收益时，可按以下步骤进行：

1️⃣ 对每种资产／负债分别计算年度实际收益

  • 储蓄 → 利息
  • 投资 → 股息 + 价值差额 − 买入 + 卖出
  • 债务 → 支付利息（负收益）
  • 出租房屋 → 净租金 + 价值变动
  • 自用房产 → 价值变动

2️⃣ 将所有收益相加（正值加、负值减），得到年度“实际收益总额”。

3️⃣ 与税务局的假定收益（fictief rendement）比较：

  • 若 实际收益 < 假定收益 → 申报实际收益，可能退税；
  • 若 实际收益 ≥ 假定收益 → 继续按假定方式计税。

4️⃣ 若有配偶（fiscale partner），则需按申报表中“grondslag sparen en beleggen”（储蓄与投资基础）的比例在两人之间分配。
（来源：Belastingdienst）

四、示例解析（简化版）

假设某纳税人（无配偶）情况如下：

  • 资产：€150,000 储蓄
  • 利息收入（2023年）：€3,000
  • 税局给出的假定收益（fictief rendement）：€855

计算：

实际收益 = €3,000
假定收益 = €855

结论：

因为 €3,000 ＞ €855 → 实际收益更高，申报“实际收益”反而会导致更高的税收，因此选择税局的假定收益方式更划算。
（来源：Belastingdienst）

✳️ 专业提示
“实际收益”制度虽为纳税人提供了更公平的机会，但其计算涉及多种资产、年度价值变动与利息分类，申报流程也需要精准的数据与专业的说明。💼 荷兰中金财税顾问（CFS）专注服务在荷兰的华人群体，可为您提供：

  • Box 3 实际收益分析与计算
  • 税务申报与更正申请
  • 与税局沟通与申诉协助

✨ 税务政策已变，机会正在开启。
想知道您是否也有资格退回Box 3多缴的税？欢迎联系CFS，我们帮您算清楚。

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